同一笔交易，选不同的结构，税负可能相差数倍。以下五类结构各有适用场景与涉税要点，需要在交易发生之前完成设计。
| 交易结构 | 常见场景 | 主要涉税要点 |
| 股权收购 | 收购目标公司股权，间接取得其资产与经营 | 转让方就股权转让所得缴纳企业所得税或个人所得税、印花税；目标公司的历史税务风险随股权一并承接，交易前须做税务尽职调查。 |
| 资产收购 | 直接购买设备、房产等资产包，不承接原主体 | 涉及增值税、土地增值税、契税、企业所得税等多个税种；可选择性承接资产、隔离历史负债，但取得环节税负通常高于股权收购。 |
| 不动产转让 | 厂房、土地直接出售或过户 | 土地增值税按增值额适用 30%—60% 四级超率累进税率，是税负最重的环节；取得成本、装修与开发成本的扣除认定，直接决定税额。 |
| 不动产作价入股 | 以房产、土地出资设立或增资入股公司 | 符合条件的可适用土地增值税暂不征收等政策，把当期税负转化为未来处置环节的税负，适合长期持有型重组安排。 |
| 合并 · 分立 · 资产划转 | 集团内部重组，整合或拆分经营主体 | 符合条件且具有合理商业目的的，可适用特殊性税务处理递延纳税；股权与资产比例的合规设计是适用前提。 |
破产案件里，税务问题往往被低估——它既决定债权规模，也决定重整方案能不能走通。以下六个节点，是我们介入破产事务的重点。